Налоговые каникулы для индивидуального предпринимателя

Налоговые каникулы для ИП

Если вы зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя в 2015 или 2016 году, то проверьте, нет ли у вас права воспользоваться налоговыми каникулами. Во время каникул индивидуальные предприниматели на упрощенке и патентной системе применяют нулевую ставку в течение двух налоговых периодов.

Обратите внимание: чтобы получить данную налоговую льготу (т.н. налоговые каникулы) вы должны работать именно на одной и этих систем налогоообложения. Налоговые каникулы для ИП, использующих другие системы налогообложения (ЕНВД, общая и пр.), в данное время не предусмотрены!

Еще одним условием, чтобы получить налоговые каникулы, является ведение бизнеса в одной из этих сфер: производственной, социальной, научной или оказывание бытовых услуг. Все условия, которым надо соответствовать, чтобы «уйти на налоговые каникулы», вы найдете ниже.

И, кстати, если оказалось, что у вас есть право на налоговые каникулы, но вы по ошибке не воспользовались льготой, сообщите об этом в ИФНС и верните переплату.

 

Условия, при которых у ИП есть право на налоговые каникулы

1. Физлицо впервые зарегистрировано в качестве ИП.

2. Региональный закон о налоговых каникулах вступил в силу до регистрации коммерсанта. Предприниматели, которые зарегистрировались раньше, не вправе воспользоваться налоговыми каникулами. Даже если такие ИП снимутся с налогового учета и зарегистрируются вновь.

3. При регистрации ИП выбрал упрощенку с любым объектом налогообложения или патент.

4. ИП ведет бизнес в производственной, социальной, научной сферах или оказывает бытовые услуги. Список льготируемых видов деятельности определяют регионы. Если ИП сомневается, входит ли его вид деятельности в список льготных, нужно обратиться за уточнениями в Росстандарт или Росстат.

5. Доход от льготного бизнеса на УСН составляет не менее 70% от общей суммы поступлений коммерсанта. Для предпринимателей на патентной системе такого условия нет.

Региональные власти вправе ввести дополнительные условия — лимиты по численности работников и сумме доходов предпринимателя.

 

В каких регионах действуют налоговые каникулы

Налоговые каникулы для ИП установили власти в 76 регионах.

Если ваш субъект ввел каникулы, то изучите региональный закон, установивший нулевую ставку по УСН и патенту. Из закона вы узнаете, какие именно виды бизнеса переходят на каникулы. От субъекта к субъекту условия предостовления налоговых каникул разнятся.

К примеру, во Владимирской области переходят на каникулы только те ИП, у которых средняя численность сотрудников не превышает 5 человек, а доходы от льготных видов деятельности — не более 6 млн. рублей.

 

Как определить длительность налоговых каникул

Нулевую ставку применяйте непрерывно два налоговых периода.

По УСН налоговый период — это календарный год. Допустим, гражданин зарегистрировался в качестве ИП 7 ноября 2016 года и сразу же перешел на УСН. Если бизнесмен подпадает под налоговые каникулы, то они продлятся с 7 ноября 2016 года по 31 декабря 2017-го. Первый налоговый период по УСН — с 7 ноября по 31 декабря 2016 года. Второй налоговый период — с 1 января по 31 декабря 2017 года.

Налоговый период по патенту — от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Продолжительность каникул зависит от сроков купленных патентов. Покупать сначала один патент на несколько месяцев, а затем другой в том же году невыгодно. Скажем, ИП приобрел патент с марта 2016 года на три месяца. Затем в июне 2016 года бизнесмен купил еще патент на семь месяцев. В этом случае коммерсант истратил два налоговых периода по патенту в одном календарном году. Значит, воспользоваться нулевой ставкой в 2017 году не получится.

 

Как платить налог, если ведется несколько видов деятельности

Упрощенец вправе применять нулевую ставку по УСН по всем видам деятельности. Главное, чтобы доходы от льготных видов деятельности превышали 70% общей суммы поступлений за налоговый период. Доходы от нескольких льготных видов бизнеса можно суммировать.

Пример Когда бизнесмен на УСН вправе воспользоваться налоговыми каникулами. Гражданин впервые зарегистрировался как бизнесмен в Липецкой области в августе 2016 года. С первого дня работы ИП применяет упрощенку. Коммерсант производит спорттовары, игрушки и оказывает транспортные услуги. Закон Липецкой области от 15.06.2015 №?413-ОЗ ввел с 19 июня 2015 года налоговые каникулы для ИП. Среди льготируемых видов деятельности есть производство игрушек и спортивных товаров. Бизнесмен вправе «уйти на каникулы», если доходы от производства игрушек и спорттоваров превысят 70% всех поступлений.

Бизнесмены приобретают патенты по видам деятельности. Получить бесплатно можно патенты по льготируемым видам бизнеса. За другие патенты по нельготируемым видам бизнеса придется платить.

 

Что делать, если ИП узнал о налоговых каникулах с опозданием?

Если вы не знали о налоговых каникулах ИП и по ошибке платили налог, то можете вернуть деньги из бюджета.

Для этого отправьте в свою ИФНС заявление о возврате излишне уплаченного налога, сдайте уточненную декларацию по УСН, а также документы, подтверждающие право на использование каникул. Например, приложите к заявлению выписку из ЕГРИП с указанием льготного вида деятельности, уведомление о применении УСН, а также копию текста регионального закона, из которого следует, что данный бизнес относится к льготным видам деятельности.

 

 

Какие налоги обязательно нужно продолжать платить во время налоговых каникул, когда ИП теряет право на налоговые каникулы, а также другие нюансы и подробности смотрите во второй части материала Налоговые каникулы для ИП - подробности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 Бот-помощник

Популярные темы Популярное