Как посчитать страховые взносы в ПФР в 2014 году

Как платить страховые взносы в ПФР в 2014 году

С 2014 года меняется размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуальных предпринимателей (Федеральный закон от 23 июля 2013 г. №237-ФЗ).

Государство наконец-то одумалось и решило все-таки сократить размеры отчислений, которые были непомерно увеличены в прошлом году.  Как вы знаете, за 2013 год всем ИП без исключения нужно уплатить 35 664,66 рубля. Для очень многих, особенно для тех, кто еще только-только «вставал на ноги», сумма оказалась слишком большой.

Итог вы знаете – по разным оценкам более 300 тысяч ИП и малых предприятий по всей стране просто-напросто закрылись именно по этой причине. Выводы правительством были сделаны в целом правильные и в следующем году нам обещано снижение налоговой нагрузки на малый бизнес в части страховых взносов.

Итак, сколько же будет платить малый бизнес в 2014 году? Нас уверяют, что размер отчислений снижен в 2 раза. Так ли это? Считайте сами.

 

Новое в уплате страховых взносов в ПФР в 2014 году

Главное, на что стоит обратить внимание, – это появление своего рода «отсекающей планки» по размеру годового дохода в 300 тысяч рублей.

Если величина дохода за расчетный период не превышает 300 тысяч рублей, то размер страховых взносов будет рассчитываться исходя не из двух (как в 2013 году), а из одного минимального размера оплаты труда (МРОТ):

 

1МРОТ х 12 х 26% (ставка страховых отчислений в ПФР)

 

Напомню, что с 1 января 2014 года МРОТ установлен в размере 5554 рубля.

Таким образом, для этой категории ИП страховые взносы за 2014 год составят 17 328, 48 рубля.

А те ИП, чей размер годового дохода превышает 300 тысяч рублей, будут платить эту же сумму плюс 1% от суммы превышения величины фактически полученного предпринимателем дохода за расчетный период.

Обратите внимание! Максимальный размер страховых платежей за год не может быть более суммы, определяемой как произведение восьмикратного размера МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз, те есть не более чем 138 627, 84 рублей.

Такую сумму вы должны будете уплатить в ПФР за расчетный период 2014 года, если ваш годовой доход составит 12 млн. 430 тыс. рублей или более.

 

Что считается доходом при расчете страховых взносов:

• При общей системе налогообложения – доходы, которые облагаются НДФЛ.
• При «упрощенке»– доход по УСН без уменьшения на расходы. Таким образом, размер чистой прибыли не важен – считаются только обороты.
• При использовании ЕНВД – это сам вмененный доход,  размер которого определяется по формуле (базовая доходность из НК РФ х сумма физических показателей х корректирующие коэффициенты К1 х К2).
• Для ИП, работающих по патенту, региональными законодательствами установлен потенциально возможный доход – его и нужно брать в расчет при определении размера страхового взноса.

Если ИП одновременно применяет несколько систем налогообложения, то и доходы для расчета страховых взносов будут суммироваться.

Кстати, самостоятельно подавать данные о своих доходах в ПФР не нужно. Налоговые органы самостоятельно на основании подаваемой вами отчетности направляют в ПФР сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период.

Обратите внимание! В случае если в указанной информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщика в связи с непредставлением им отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в максимально возможном размере, то есть 138 627, 84 рублей.

Таким образом, теперь за непредставление налоговой отчетности вовремя вас накажет еще и ПФР, причем накажет очень сильно и максимально больно – страховыми взносами в сумме максимального размера платежа.

 

Сроки уплаты страховых взносов в Пенсионный Фонд

Фиксированная часть страховых взносов в размере 17 328, 48 руб., которую необходимо платить всем ИП, должна перечисляться в бюджет не позднее 31 декабря 2014 года.

В том случае, если по итогам 2014 года предприниматель получил доход более 300 000 рублей, то до 1 апреля 2015 года следует доплатить в ПФР 1% от дохода, превышающего 300 тысяч.

Напомню, что по новому закону максимальный размер страховых платежей в ПФР за год не может быть более суммы, определяемой как произведение восьмикратного размера МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз. Таким образом, максимальная сумма страхового платежа в ПФР за год не может быть больше чем 138 627, 84 рублей.

Как следует из логики, предприниматели поквартально могут перечислять взносы только из расчета фиксированной суммы в 17 328, 48 рублей за год (обязательный размер платежей). Доплата же, в случае получения годового дохода более чем 300 000 рублей, производится уже на следующий год.

 

 Уменьшение налогов на сумму уплаченных страховых взносов

Для ИП на ЕНВД и на УСН «Доходы» все будет так же, как и раньше:

• ИП на ЕНВД без работников могут уменьшить на всю сумму взносов, а ИП - работодатели не более чем на 50% и лишь на сумму взносов, уплаченных за наемных работников.
• ИП на «упрощенке» без работников уменьшают на размер суммы страховых взносов, а с работниками – не больше 50%.

Важно помнить, что уменьшить ЕНВД или авансовые платежи по УСН можно только на сумму взносов, которая была уплачена в том же периоде, за который был произведен расчет налогов.

 

Я подготовил для вас полезную методичку с пошаговой инструкцией расчета платежей

"Как платить страховые взносы в ПФР в 2014 году"

 

Скачать в PDF-формате (Методичка + Пошаговая инструкция расчета)